L'internal audit nelle banche


Sistema dei controlli interni e linee di cambiamento nelle banche italiane

 

a cura di: Maurizio Baravelli, Alfredo Viganò

Editore
Bancaria Editrice
Anno
2001
Pagine
164
ISBN
88-449-0268-0
Disponibilità
Esaurito
Prezzo Copertina € 20,00
IVA assolta dall'editore

Presentazione

Gli Autori analizzano l'evoluzione della funzione di internal audit nelle banche, le relazioni tra internal audit ed altri organi di controllo, gli aspetti critici, le linee di potenziamento e l'adeguatezza dei sistemi di controllo interno nelle banche italiane.

Maurizio Baravelli è Professore ordinario di Tecnica bancaria presso l'Università di Roma "La Sapienza". E' Docente senior della SDA Bocconi. Alfredo Viganò è Professore ordinario di Metodologie e determinazioni quantitative d'azienda presso l'Università "Luigi Bocconi" di Milano. E' Docente senior della SDA Bocconi. 

Stefano Azzali è Professore associato di Economia dei Gruppi, delle Concentrazioni e delle Cooperazioni Aziendali presso l'Università di Parma. Paolo Antonio Cucurachi è ricercatore di Economia degli intermediari finanziari presso l'Università "Luigi Bocconi" di Milano. E' ricercatore della SDA Bocconi.

L'aumento della rischiosità bancaria ha da tempo indotto le Autorità di vigilanza a porre crescente attenzione all'adeguatezza del sistema dei controlli interni, strumento di cui il management bancario deve disporre non solo per una gestione sana e prudente, ma anche per una corretta attuazione delle strategie e degli obiettivi aziendali. 

In tale contesto si afferma, in particolare, la rilevanza del ruolo della revisione interna come componente essenziale di tale sistema.
Partendo dai risultati di una verifica empirica sull`evoluzione della funzione di internal audit nelle banche - promossa dalla Divisione Ricerche della Scuola di Direzione Aziendale dell'Università Bocconi - il presente volume si inserisce nell'ambito della problematica dell`attuazione dei modelli di controllo interno e offre un contributo sui cambiamenti necessari per allineare tale funzione ai canoni operativi dettati dalla dottrina e dalla normativa.
Gli Autori identificano dunque la condotta e i modelli operativi che hanno caratterizzato, fino al recente passato, l'attività ispettiva interna delle banche in Italia e individuano, alla luce della nuova disciplina sui controlli interni, i punti di debolezza di tali modelli.
In un'ottica propositiva, affrontano l'analisi del nuovo ruolo della revisione interna nelle banche, illustrandone i principali contenuti metodologici di comportamento e approfondendo in particolare le condizioni che definiscono l'adeguatezza del sistema dei controlli interni.
A tal fine, viene soprattutto posta in luce l'importanza degli aspetti culturali dell'attività di internal audit nelle banche italiane, le forti diversità rispetto alla tradizionale attività degli ispettorati interni e la necessità, quindi, di sviluppare nuove professionalità e una nuova cultura manageriale per una moderna ed efficace funzione di internal audit.

1. L'EVOLUZIONE DELLA FUNZIONE DI INTERNAL AUDIT NELLE BANCHE ITALIANE: UNA VERIFICA EMPIRICA
1.1 Introduzione
1.2 Cultura aziendale in tema di controlli e ambiente di controllo
1.3 Organizzazione della funzione di internal audit
1.4 Obiettivi e attività svolte dalla funzione di internal audit
1.5 Pianificazione e programmazione delle attività di internal audit
1.6 Principali verifiche effettuate dall`internal audit
1.7 Reporting e follow-up
1.8 Rapporti tra internal audit e altri organi di controllo
1.9 Audit di gruppo
2. LE RELAZIONI TRA INTERNAL AUDIT E ALTRI ORGANI DI CONTROLLO
2.1 Introduzione
1.2 Relazioni tra consiglio di amministrazione, alta direzione e internal audit
1.3 Realazioni tra Banca d`Italia e internal audit
1.4 Relazioni tra internal audit, collegio sindacale, società di revisione e Banca d`Italia
1.5 Conlusioni
3. L'INTERNAL AUDIT NELLA BANCA: PROFILI CRITICI E ADEGUATEZZA DEL SISTEMA DEI CONTROLLI INTERNI
3.1 Introduzione
3.2 La funzione di internal audit come componente del sistema di controllo interno
3.3 Natura e forme dell`attività di revisione interna
3.4 Ruolo di prevenzione della revisione interna e adeguatezza del sistema di controllo
3.5 Revisione interna e rischi della gestione bancaria
3.6 Adeguatezza dell`assetto organizzativo
3.7 Controlli interni e criticità dei fattori organizzativi: dal modello del Comitato di Basilea alla normativa della Banca d`Italia
3.8 Efficacia dei controlli interni e ruolo della funzione di internal audit
3.9 Revisione interna e follow-up
3.10 Autorità di vigilanza ed efficacia del sistema di controllo interno
3.11 Le banche italiane e il controllo dei rischi
3.12 Considerazioni conclusive
4. CONTROLLI INTERNI E INTERNAL AUDIT DELL'AREA FINANZA
4.1 Introduzione
4.2 Gestione dei rischi finanziari nelle banche: profili operativi e di vigilanza
4.3 Ruolo dell`internal audit nel controllo dei rischi dell`area finanza
4.4 Cambiamenti organizzativi e principali conclusioni
5. LINEE DI POTENZIAMENTO DELLA FUNZIONE DI INTERNAL AUDIT NELLE BANCHE ITALIANE
5.1 Prassi in tema di controlli e revisione interna
5.2 Sistema di controllo interno e orientamento delle Autorità di vigilanza
5.3 Sistema di controllo interno e vertice aziendale
5.4 Nuovo ruolo del collegio sindacale
6. BIBLIOGRAFIA