Guida pratica alla tassazione delle attività finanziarie 2023 Ebook


di: Enzo Mignarri

Editore
Bancaria Editrice
Anno
2023
Pagine
528
ISBN
978-88-449-1287-4
Disponibilità
Disponibile
Prezzo Internet € 21,00
IVA esclusa 4%
Presentazione

L’edizione 2023 della Guida tiene conto delle rilevanti novità presenti nei provvedimenti varati negli ultimi tempi dal legislatore. Di particolare importanza: l’introduzione in Italia del prodotto pensionistico individuale paneuropeo (Pepp), la semplificazione degli adempimenti riguardanti il monitoraggio fiscale, l’ampio e innovativo pacchetto di misure inserito nella legge di bilancio 2023 comprendente la nuova disciplina fiscale delle cripto-attività; la rideterminazione – per le persone fisiche, gli enti non commerciali e le società semplici – dei valori di acquisto di partecipazioni quotate; l’affrancamento di quote di Oicr e di polizze assicurative; l’imposta sostitutiva sulle riserve di utili di società localizzate in paesi a bassa fiscalità. Come di consueto, opportuno rilievo è dato alle circolari emanate dall’Agenzia delle Entrate. Tra esse sono da evidenziare: le circolari riguardanti le modifiche alla disciplina dei piani di risparmio a lungo termine (Pir), i meccanismi transfrontalieri soggetti all’obbligo di comunicazione, le società controllate estere (Cfc), la disciplina dei trust nelle imposte dirette e indirette, che si affiancano alle risposte e ai principi di diritto con cui l’Agenzia delle Entrate ha dato ulteriori e dettagliate indicazioni su questioni di grande rilevanza pratica.

In un quadro normativo sempre più articolato e complesso per i continui interventi del legislatore e per la mole di chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate, anche questa edizione della Guida mantiene inalterato l’obiettivo di presentare un lavoro agile ma allo stesso tempo comprendente tutti i contenuti – riguardanti sia le imposte dirette che quelle indirette – che possono essere di interesse per coloro che a vario titolo si occupano della materia. Il volume conferma dunque le sue ormai tradizionali caratteristiche: un articolato riepilogo delle principali disposizioni in vigore, con puntuali rimandi alle norme vigenti e alle disposizioni pervenute dall’Amministrazione finanziaria e un ricco e variegato apparato di schede di immediata consultazione dedicate ai variaspetti del trattamento fiscale riservato alle principali attività finanziarie.

 

Guida pratica alla tassazione è fruibile nel formato sfogliabile sulla piattaforma ABICloud, www.abicloud.it, e presenta le seguenti funzionalità: zoom, anteprima, indice, segnalibro, sfogliatore manuale, barra annotazioni, visualizzazione a schermo intero, evidenziatore.

Introduzione
Premessa
1. Organizzazione della Guida
2. Aspetti generali
3. Disciplina dei redditi finanziari
    3.1 I redditi di capitale
    3.2 I redditi diversi
    3.3 I redditi di impresa
    3.4 L'Imposta sul reddito delle società (Ires)
    3.5 La disciplina dei trust
    3.6 L'imposta sostitutiva sulle riserve di utili
4. L'imposta sostitutiva sui redditi di capitale
5. I regimi di tassazione
    5.1 Il regime dei piani individuali di risparmio (Pir)
6. La valutazione delle attività finanziarie nel reddito di impresa
7. Imposte indirette e patrimoniali
8. Lo scambio automatico di informazioni
9. L'Archivio dei rapporti finanziari
10. Le norme sulla white list e i regimi fiscali privilegiati
A. Imposte dirette sulle attività finanziarie in possesso di residenti
• Attività finanziarie italiane
A.1 Depositi bancari
A.2 Depositi postali
A.3 Titoli dello Stato ed equiparati
A.4 Obbligazioni e titoli similari
A.5 Pronti contro termine e riporti su titoli e valute
A.6 Gestioni individuali di patrimoni mobiliari
A.7 Oicr istituiti in Italia diversi dagli immobiliari
A.8 Finanziamenti dei soci alle società cooperative e loro consorzi
A.9 Altri titoli e contratti
A.10 Azioni e strumenti similari
A.11 Esempi sul trattamento dei dividendi
A.12 Contratti di associazione in partecipazione
A.13 Oicr immobiliari istituiti in Italia
A.14 Operazioni di prestito titoli
A.15 Fondi pensione
A.16 Piani individuali pensionistici (Pip) e prodotti pensionistici individuali paneuropei (Pepp)
A.17 Forme pensionistiche complementari: il regime transitorio
A.18 Trattamento di fine rapporto (Tfr)
A.19 Polizze di assicurazione a copertura rischi
A.20 Polizze di assicurazione con finalità finanziaria
A.21 Contratti di capitalizzazione
A.22 Rendite aventi funzione previdenziale
A.23 Società di investimento immobiliare quotate (Siiq)
• Attività finanziarie estere
1. Premessa
2. Monitoraggio e tassazione dei redditi di fonte estera
    A.24 Depositi bancari
    A.25 Obbligazioni e titoli similari
    A.26 Pronti contro termine e riporti su titoli e valute
    A.27 Operazioni di prestito titoli
    A.28 Oicr esteri collocati in Italia
    A.29 Exchange Traded Funds (ETF)
    A.30 Azioni e strumenti similari e titoli atipici emessi da società residenti in Stati o territori diversi da quelli a regime fiscale privilegiato
    A.31 Azioni e strumenti similari e titoli atipici emessi da società residenti in Stati o territori a regime fiscale privilegiato
    A.32 Disposizioni sulle Controlled Foreign Companies (CFC)
    A.33 Contratti di associazione in partecipazione
    A.34 Contratti di assicurazione sulla vita e di capitalizzazione
    A.35 Il credito di imposta per i redditi prodotti all'estero
    A.36 Le convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni e gli altri accordi fiscali
B. Imposte sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi
B.1 Plusvalenze da realizzo di partecipazioni e altri redditi diversi soggetti ad imposta sostitutiva
B.2 Plusvalenze da realizzo che concorrono integralmente alla formazione del reddito complessivo
C. Imposte dirette sulle attività finanziarie italiane in possesso di non residenti
C.1 Tassazione dei proventi percepiti da residenti in Stati o territori che consentono un adeguato scambio di informazioni (white list)
C.2 Tassazione dei proventi percepiti da residenti in Stati o territori a regime fiscale privilegiato
C.3 Stati o territori fiscalmente privilegiati di cui all'art. 2, comma 2 bis, del Tuir
C.4 Stati o territori che consentono un adeguato scambio di informazioni (white list) di cui al d.lgs. n. 239/96
C.5 Elenco dei paesi con i quali è stato accertato il requisito della reciprocità e per i quali è consentita l'esenzione da ritenuta sugli interessi da conti correnti e depositi intestati ai rispettivi Consolati e Ambasciate (Nota Min. Fin. 13/03/80, n. 12/231 e 23/10/80, n. 12/1117)
D. Imposte indirette e patrimoniali sulle attività finanziarie
D.1 Imposta di bollo sugli estratti di conto corrente e rendiconti dei libretti di risparmio e sulle comunicazioni relative ai prodotti finanziari
D.2 Imposta di bollo speciale sulle attività oggetto di emersione ancora segretate
D.3 Imposta sul valore dei prodotti finanziari, dei conti correnti e dei libretti di risparmio detenuti all'estero – Ivafe
D.4 Imposta sul trasferimento di azioni e altri strumenti finanziari partecipativi
D.5 Imposta sulle transazioni finanziarie su strumenti derivati (Otc)
D.6 Imposte sulle successioni e donazioni