Guida pratica alla tassazione delle attività finanziarie 2011

L’edizione 2011 della Guida pratica alla tassazione delle attività finanziarie dà conto in maniera organica e aggiornata delle più rilevanti modifiche introdotte nella normativa: i radicali cambiamenti nel regime di tassazione dei fondi comuni di investimento mobiliare italiani ed esteri; l’implementazione delle norme sul monitoraggio fiscale; le limitazioni poste all’uso del contante e dei titoli al portatore; le modifiche alla black list; le norme sulle remunerazioni riconosciute sotto forma di stock option e di bonus e il trattamento definito per i fondi comuni immobiliari, la cui disciplina civilistica e fiscale è stata incisivamente ridisegnata. La trattazione è arricchita dal continuo riferimento alle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate, che assumono sempre maggior rilevanza per l’applicazione di una normativa in divenire caratterizzata dalla crescente complessità dei profili interpretativi. In particolare: gli adempimenti e gli obblighi relativi al monitoraggio fiscale posti a carico dei contribuenti e degli intermediari; i chiarimenti sull’assoggettamento a tassazione dei dividendi da paesi della black list; la disciplina degli ETC; le disposizioni riguardanti i trust, ulteriormente ampliate in un’ottica antielusiva; l’imposizione sulle operazioni di compravendita di valute effettuate nel mercato Forex; le istruzioni relative alle CFC; il riacquisto anticipato delle obbligazioni e titoli similari con scadenza non inferiore ai 18 mesi; le indicazioni fornite ai fini dell’esenzione dall’imposta sulle successioni e donazioni, dei trasferimenti di aziende, di azioni, di quote di società di persone e di capitali e i chiarimenti sulle regole per la determinazione del reddito dei soggetti tenuti all’adozione degli Ias. Il volume fornisce, come di consueto, un indispensabile supporto per comprendere una disciplina quanto mai complessa e articolata, proponendo, all’interno di una struttura ormai collaudata, contenuti particolarmente mirati all’operatività e alla applicazione pratica delle norme.

A.1 Depositi bancari
A.2 Depositi postali
A.3 Titoli dello Stato ed equiparati
A.4 Obbligazioni e titoli similari
A.5 Pronti contro termine e riporti su titoli e valute
A.6 Gestioni individuali di patrimoni mobiliari
A.7 Oicr con sede in Italia diversi dai fondi immobiliari
A.8 Finanziamenti dei soci alle Società cooperative e loro consorzi
A.9 Altri titoli e contratti
A.10 Azioni e strumenti similari
A.11 Esempi sul trattamento degli utili
A.12 Contratti di associazione in partecipazione
A.13 Fondi comuni di investimento immobiliare 
A.14 Operazioni di prestito titoli
A.15 Fondi pensione
A.16 Piani individuali pensionistici (Pip)
A.17 Forme pensionistiche complementari: il regime transitorio
A.18 Trattamento di fine rapporto (Tfr) 226
A.19 Polizze di assicurazione a copertura rischi
A.20 Polizze di assicurazione con finalità finanziaria
A.21 Contratti di capitalizzazione
A.22 Rendite aventi funzione previdenziale
A.23 Società di investimento immobiliare quotate (SIIQ)
• Attività finanziarie estere
1. Premessa
2. Monitoraggio e tassazione dei redditi di fonte estera
A.24 Depositi bancari
A.25 Obbligazioni e titoli similari
A.26 Pronti contro termine e riporti su titoli e valute
A.27 Operazioni di prestito titoli
A.28 Oicvm esteri collocati in Italia
A.29 Exchange Traded Funds (ETF)
A.30 Azioni e strumenti similari e titoli atipici
A.31 Disposizioni sulle Controlled Foreign Companies (CFC)
A.32 Disposizioni sulle imprese collegate estere
A.33 Contratti di associazione in partecipazione
A.34 Contratti di assicurazione sulla vita e di capitalizzazione
A.35 Il credito di imposta per i redditi prodotti all’estero
A.36 Le convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni

C.1 Tassazione dei proventi percepiti da non residenti 308
C.2 Tassazione dei proventi percepiti da residenti in Stati o territori diversi da quelli della white list
C.3 Stati o territori fiscalmente privilegiati di cui all’art. 2, omma 2 bis, del Tuir in vigore al 31.12.2007 (d.m.  04.05.1999 e 27.07.2010) 317
C.4 Stati o territori aventi un regime fiscale privilegiato (c.d. “black list”) di cui all’art. 110, comma 10, del Tuir in vigore al 31.12.2007 (dd.mm. 23.01.2002, 22.03.2002, 27.12.2002 e 27.07.2010) 318
C.5 Stati ammessi al regime di esenzione (c.d. “white list”) di cui al d.lgs. n. 239/96 in vigore al 31.12.2007 (dd.mm. 04.09.1996, 25.03.1998, 16.12.1998, 17.06.1999, 20.12.1999, 05.10.2000, 14.12.2000 e 27.07.2010)
C.6 Stati o territori a regime fiscale privilegiato di cui all’art.167, comma 4, del Tuir in vigore al 31.12.2007 (dd.mm. 21.11.2001, 27.12.2002 e 27.07.2010)