Guida pratica alla tassazione delle attività finanziarie 2013


 

a cura di: Enzo Mignarri

Editore
Bancaria Editrice
Anno
2013
Pagine
360
ISBN
978-88-449-0945-1
Disponibilità
Disponibile
Prezzo di copertina€ 25,00
Prezzo Internet Sconto 5% € 23,75
IVA assolta dall'editore

Presentazione

Anche per il 2013 giunge puntuale l’ormai tradizionale appuntamento con la Guida pratica alla tassazione delle attività finanziarie, il fondamentale strumento che dà conto in maniera sintetica ma approfondita delle numerose modifiche normative e regolamentari che, soprattutto in materia di imposte indirette, sono intervenute nell’ultimo anno.
Le principali novità introdotte, per rispondere all’esigenza di rivedere le norme entrate in vigore con il d.l. n. 201 del 2011 nell’ottica di ampliare la base imponibile ed evitare possibili contestazioni a livello comunitario, riguardano, tra l’altro, il monitoraggio fiscale, l’attuazione in Italia della direttiva Ucits IV sui fondi comuni mobiliari italiani ed esteri, la normativa concernente l’imposta di bollo, le cambiali finanziarie e le obbligazioni emesse da società quotate e non quotate, le assicurazioni estere, il nuovo modello di accordo bilaterale a contrasto dell’evasione fiscale internazionale attraverso lo scambio automatico di informazioni.
Inoltre, tra la fine del 2012 e i primi mesi del 2013, sono stati varati provvedimenti legislativi di particolare importanza quali la “legge di stabilità” (n. 228 del 2012) che, in sintonia con gli orientamenti emersi in sede europea, ha introdotto in Italia la Tobin tax, e i decreti del MEF relativi all’aggiornamento dell’elenco dei paesi white list, all’imposta sulle transazioni finanziarie, agli incentivi fiscali per gli investitori in Fvc, alle modalità di comunicazione integrativa annuale all’Archivio dei rapporti finanziari.
Come di consueto, i ricchi contenuti del volume sono ampliati e completati con il puntuale commento delle istruzioni e dei chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate.
Anche le utili ed esaustive schede sintetiche sono state arricchite con nuovi inserimenti, in particolare per quanto riguarda le imposte indirette sulle attività finanziarie, e concorrono a fornire a tutti coloro che a vario titolo sono interessati a una materia sempre in rapida e significativa evoluzione un supporto di agile consultazione, completo e tempestivamente aggiornato.

Introduzione
 
Premessa
1. Organizzazione della Guida
2. Aspetti generali 
3. I redditi finanziari nel Tuir
3.1 I redditi di capitale
3.2 I redditi diversi 
3.3 I redditi di impresa 
3.4 L’Imposta sul reddito delle società (Ires)
3.5 La disciplina dei trust
4. L’imposta sostitutiva sui redditi di capitale
5. I regimi di tassazione
6. La valutazione delle attività finanziarie nel reddito di impresa 
7. Imposte indirette
8. Le disposizioni sul risparmio transfrontaliero 
9. L’Archivio dei rapporti finanziari 
10. La disciplina delle white list 
A. Imposte dirette sulle attività finanziarie in possesso di residenti
• Attività finanziarie italiane 
A.1 Depositi bancari 
A.2 Depositi postali 
A.3 Titoli dello Stato ed equiparati 
A.4 Obbligazioni e titoli similari 
A.5 Pronti contro termine e riporti su titoli e valute 
A.6 Gestioni individuali di patrimoni mobiliari 
A.7 Oicr con sede in Italia diversi dai fondi immobiliari 
A.8 Finanziamenti dei soci alle società cooperative e loro consorzi 
A.9 Altri titoli e contratti 
A.10 Azioni e strumenti similari 
A.11 Esempi sul trattamento degli utili 
A.12 Contratti di associazione in partecipazione 
A.13 Fondi comuni di investimento immobiliare 
A.14 Operazioni di prestito titoli 
A.15 Fondi pensione 
A.16 Piani individuali pensionistici (Pip) 
A.17 Forme pensionistiche complementari: il regime transitorio 
A.18 Trattamento di fine rapporto (Tfr) 
A.19 Polizze di assicurazione a copertura rischi 
A.20 Polizze di assicurazione con finalità finanziaria 
A.21 Contratti di capitalizzazione 
A.22 Rendite aventi funzione previdenziale 
A.23 Società di investimento immobiliare quotate (Siiq) 
• Attività finanziarie estere 
1. Premessa 
2. Monitoraggio e tassazione dei redditi di fonte estera 
A.24 Depositi bancari 
A.25 Obbligazioni e titoli similari 
A.26 Pronti contro termine e riporti su titoli e valute 
A.27 Operazioni di prestito titoli 
A.28 Oicvm esteri collocati in Italia 
A.29 Exchange Traded Funds (ETF) 
A.30 Azioni e strumenti similari e titoli atipici 
A.31 Disposizioni sulle Controlled Foreign Companies (CFC) 
A.32 Disposizioni sulle imprese collegate estere 
A.33 Contratti di associazione in partecipazione 
A.34 Contratti di assicurazione sulla vita e di capitalizzazione 
A.35 Il credito di imposta per i redditi prodotti all’estero 
A.36 Le convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni 
B. Imposte sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi
B.1 Plusvalenze da realizzo di partecipazioni non qualificate e altri redditi diversi soggetti ad imposta sostitutiva 
B.2 Plusvalenze da realizzo di partecipazioni qualificate che concorrono parzialmente alla formazione del reddito complessivo 
B.3 Plusvalenze da realizzo che concorrono integralmente alla formazione del reddito complessivo 
C. Imposte dirette sulle attività finanziarie italiane in possesso di non residenti
C.1 Tassazione dei proventi percepiti da non residenti 
C.2 Tassazione dei proventi percepiti da residenti in Stati o territori diversi da quelli della white list 
C.3 Stati o territori fiscalmente privilegiati di cui all’art. 2, comma 2 bis, del Tuir in vigore al 31.12.2007 (d.m. 04.05.1999 e 27.07.2010)
C.4 Stati o territori aventi un regime fiscale privilegiato (c.d. black list) di cui all’art. 110, comma 10, del Tuir in vigore al 31.12.2007 (dd.mm. 23.01.2002, 22.03.2002, 27.12.2002 e 27.07.2010)
C.5 Stati ammessi al regime di esenzione (c.d. white list) di cui al d.lgs. n. 239/96 in vigore al 31.12.2007 (dd.mm. 04.09.1996, 25.03.1998, 16.12.1998, 17.06.1999, 20.12.1999, 05.10.2000, 14.12.2000, 27.07.2010 e 11.01.2013)
C.6 Stati o territori a regime fiscale privilegiato di cui all’art. 167, comma 4, del Tuir in vigore al 31.12.2007 (dd.mm. 21.11.2001, 27.12.2002 e 27.07.2010) 
D. Imposte indirette sulle attività finanziarie
D.1 Imposta di bollo sugli estratti di conto corrente e rendiconti dei libretti di risparmio e sulle comunicazioni relative ai prodotti finanziari 
D.2 Imposta di bollo speciale sulle attività oggetto di emersione ancora segretate 
D.3 Imposta sulle attività finanziarie detenute all’estero - Ivafe 
D.4 Imposta sulle transazioni finanziarie su strumenti derivati (Otc) 
D.5 Imposte sulle successioni e donazioni